Как уплачивается налог ИП на УСН (6%) с предоплаты в размере 400 миллионов рублей?

Comments

• Добрый день!
  Когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
  
  Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос Вам ответят здесь, в этой теме.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Если ИП (без работников) на УСН 6% на имело доход 2 года, а всентябре 2018 получит400миллионов предоплаты, то сколько и каких налогов надо заплатить по итогам 3 квартала и по итогам 2018 года?

  Авансы в счет оказания услуг учитываются при определении предельного размера доходов при УСН
  Читаем
  

  Цитата: 4.1. Если по итогам налогового периода доходы налогоплательщика, определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 настоящего Кодекса, не превысили150млн. рублей и (или) в течение налогового периода не было допущено несоответствия требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 настоящего Кодекса, такой налогоплательщик вправе продолжать применение упрощенной системы налогообложения в следующем налоговом периоде.

  Т.е. с начала  2 квартала ИП теряет право на применение УСН.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Если ИП (без работников) на УСН 6% на имело доход 2 года, а в сентябре 2018 получит 400 миллионов предоплаты, то сколько и каких налогов надо заплатить по итогам 3 квартала и по итогам 2018 года?

  Если есть возможность, отложите предоплату до 01 октября, чтобы утрата права на УСН состоялась в 4 квартале.
  Если оттянуть получение предоплаты не сможете, тогда утрата права на УСН будет с 01.07.18 (ст 346.13 НК), а это означает, что с 01.07.2018 ИП находится на ОСНО, и под уплату НДС  попадают сделки всего квартала. Поскольку НДС от контрагентов не поступал, ИП уплатит его за свой счет. И конечно же нужно будет уплатить НДС с предоплаты 400 млн. руб.
  И не забудьте сдать декларацию по УСН и уплатить налог УСН не позднее 25.10.18. Статья 346.23 НК:
  

  Цитата:3. Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором на основании пункта 4 статьи 346.13 настоящего Кодекса он утратил право применять упрощенную систему налогообложения.

  Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• Цитата: Если есть возможность, отложите предоплату до 01 октября, чтобы утрата права на УСН состоялась в 4 квартале.

  А что это даст? Отодвинется срок уплаты налогов на начало 2019? Получается что из-за превышения 150 миллионов, всё равно надо заплатить и НДС и ОСНО?
  
  Гражданка Шилова, 
  А если разбить оплату на части, то какие максимальные суммы можно получать 1) в сентябре 2018, 2) в 4 квартале 2018, 3) в 1 квартале 2019 и т.д. , чтобы не потерять право на УСН6% ?
• Цитата: Цитата: Если есть возможность, отложите предоплату до 01 октября, чтобы утрата права на УСН состоялась в 4 квартале.А что это даст? Отодвинется срок уплаты налогов на начало 2019? Получается что из-за превышения 150 миллионов, всё равно надо заплатить и НДС и ОСНО?

  Если в 3 квартале других сделок не было, то ничего не даст. Если же другие сделки были, например, в 3 квартале набралось сделок на 50 млн руб., то НДС в сумме 9 млн нужно начислить сверху и перечислить в бюджет. Не думаю, что 9 млн кому-то могут оказаться лишними. 😀 Для этого и оттягивается перечисление предоплаты, чтобы не уплачивать НДС с других сделок, имевших место в третьем квартале.
  
  

  Цитата: А если разбить оплату на части, то какие максимальные суммы можно получать 1) в сентябре 2018, 2) в 4 квартале 2018, 3)

  Нужно разбить оплату на части так, чтобы совокупный доход за 9 месяцев, а затем и за год не превысил 150 млн. руб.  Посчитайте свои доходы и оцените.
  

  Цитата: 3) в 1 квартале 2019 и т.д. , чтобы не потерять право на УСН6% ?

  Слишком долго придется делить на части оплату, чтобы не превысить сумму доходов 150 млн руб. в год.
  Растягивать придется как минимум на три года. 🤦‍♀️
  Поэтому готовьтесь к ОСНО, а это уплата НДС и НДФЛ.
• Цитата: Нужно разбить оплату на части так, чтобы совокупный доход за 9 месяцев, а затем и за год не превысил 150 млн. руб.  Посчитайте свои доходы и оцените.

  Получается что 150/4= 37500000 в квартал. Т.е. - в сентябре 2018 можно принять 37,5х3=112,5 миллионов, в 4 квартале 2018 - 37.5 млн,  в 1 квартале 2019 -  112,5 миллионов, в 4 квартале 2019 - 37.5 млн, и т.д. ?
• Nataly S, уплаты НДФЛ не будет, пока аванс не будет зачтен (т.е. пока не будет произведена отгрузка отваров / не составлен акт о приемке выполненных работ). 
  Как займ не пробовали поступление данных денежных средств провести?
• Цитата: Как займ не пробовали поступление данных денежных средств провести?

  Читаем внимательно Правила форума:
  
  

  Цитата:5.На форуме не обсуждаются противоправные действия,в том числе налоговые схемы. Под налоговой схемой мы понимаем следующее. На деле происходит одно (фактически сотрудники продолжают работать в своей организации на прежних финансовых условиях), а в документах отражается что-то другое (людей заставляют оформляться в качестве ИП, чтоб не платить налоги и взносы с зарплаты). То естьпри схеме в отчетности не отражаются реальные факты хозяйственной деятельности. Там "рисуют" вымышленные факты, позволяющие уменьшить сумму налогов.

  Вы предлагаете автору вопроса прикрыть одну сделку другой сделкой.
  
  

  Цитата: Получается что 150/4= 37500000 в квартал. Т.е. - в сентябре 2018 можно принять 37,5х3=112,5 миллионов, в 4 квартале 2018 - 37.5 млн,  в 1 квартале 2019 -  112,5 миллионов, в 4 квартале 2019 - 37.5 млн, и т.д. ?

  Нет необходимости поквартального разбиения платежей. Не важно, сколько и в каком квартале поступило денежных средств. Важна сумма доходов за год в целом.
  Вся необходимая для принятия решения информация дана выше. Налоговые последствия объяснены.
• Цитата: Вы предлагаете автору вопроса прикрыть одну сделку другой сделкой.

  Нарушать закон не собираюсь! Поэтому и выясняю - как правильно оформить сделку (договор) чтобы не нарушить регламента УСН, а то после подписания договора может быть уже поздно, и получатся необоснованные расходы на НДС и т.д.

Explore More

• Формирование 6-НДФЛ в 1С Предприятие 8.3
• Как настроить начисление заработной платы в 1С 8.3?
• Как переоформить собственность?
• Критерии, снижающие налоговые риски при учете НДС
• Учитывать ли заправку автомобилей в течение месяца при списании топлива по путевым листам ежедневно?
• Перенос убытка при отсутствии доходов
• Правильность заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ по прошествии одного года
• Заполнение декларации по налогу на прибыль при отсутствии деятельности
• Может ли ИП учесть в составе расходов транспортный налог?
• С днем рождения, Елена Николаевна (Trade)!
• Продажа за наличные физическому лицу: документальное оформление
• Как сформировать статистический отчет по форме 2-ДМ?
• Расчет 4-ФСС: в каких строках отразить суммы по больничному листу?
• Задача: как понять фразу из приказа Минфина от 30.05.2022 № 86н?
• Организация переуступила право требования долга физлицу: нужно ли пробивать чек ККТ при оплате задолженности физлицом?
• Что делать, если одно и то же уведомление ошибочно сдано дважды?
• Отзывы об обучении и членстве в палате налоговых консультантов
• Верно ли составлен баланс?
• Прием работника на должность руководителя отдела закупок при отсутствии в штатном расписании данного отдела: какие санкции грозят?
• Как оплачивать продолжение больничного листа по болезни ребенка при изменении возрастной группы?
• Как отразить в учете возврат кадровым агентством части суммы за оказанную услугу?
• Как сверить данные после перехода с 1С 7 на новую базу 1С Предприятие 8.3?
• К каким расходам в налоговом учете отнести услуги по предоставлению согласия лизингодателя на перевод долга лизингополучателя третьему лицу?
• Какие счета нужно оплатить, если транспортная компания повредила товар заказчика?
• Можно ли исправить отрицательное сальдо по счету 76 АВ?
• Лизинг автомобиля
• Справка 2-НДФЛ
• Как оплатить выход работников в ночь с 7 на 8 марта при пятидневной рабочей неделе?
• Можно ли при УСН учесть расходы на право использования СКЗИ, право использования программы для ЭВМ и услуги абонентского обслуживания?
• Нужно ли многостраничные договоры заверять печатями обеих сторон?
• Должен ли новый работник, который не работал с 2007 года, подавать заявление о выборе способа ведения трудовой книжки?
• Как поступить, если клиент не подписывает акт выполненных работ?
• Нужно ли отражать в бухучете оборудование, полученное по договору безвозмездного пользования?
• Исчерпан лимит дней по уходу за ребенком
• Как оформить пережог ГСМ?
• Как проверить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на сайте ИФНС?
• Как оформить возврат переплаты от ИП третьему лицу?
• Как в договоре с медицинским работником отразить режим рабочего времени и оплату?
• Как отчитываться в РАР при производстве пива?
• НДФЛ при беспроцентном займе работнику
• Нужно ли уплачивать торговый сбор центрам обслуживания ККТ?
• Организация оплатила за работника стоимость авиабилетов к месту проведения отпуска: можно ли оформить это как целевой заем?
• Что делать, если из СФР не поступают запросы по больничным листам?
• Какими проводками отражать движение товара?
• Справка 2-НДФЛ: как отражать переходящие отпускные?
• Какой код из ОКВЭД выбрать ИП на УСН (доходы) для продажи кофе организациям по безналичному расчету?
• Можно ли в КУДиР при УСН (15%) указывать в качестве первичного документа квитанции на скупку?
• Как поступить, если ошибочно пробит чек на возврат от подотчетного лица?
• Как производить оплату за работу в выходной день?
• Нужно ли ИП на УСН (6%), который оказывает услуги и нанимается инструктором в автошколу, применять онлайн-кассу?
• Аванс получен в декабре в период применения УСН: возникает ли обязанность по уплате НДС с аванса при переходе на ОСНО со следующего года?
• Как рассчитать доходы ИП на УСН (6%) для справки в органы соцзащиты для оформления пособий на детей?
• ИФНС прислала запрос об уточнении РСВ за 1-й квартал 2019 года: какие грозят санкции?
• Как ИП, занимающемуся двумя видами деятельности, заполнить заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД?
• Как убрать остаток по кредиту счета 76 ВА?
• Переход с УСН на ЕСХН: можно ли сумму налога по УСН, уплаченную за 2020 год в 2021 году, учитывать в расходах при ЕСХН в 2021 году?
• Что делать с отрывными талонами в путевом листе по форме 4-П?
• Как закрыть ООО при фактическом отсутствии одного из двух учредителей?
• АДВ-6-3. Отчетность в ПФР: три формы, но два файла
• ТМЦ или НМА?
• Проводки при учете займов
• Почему баланс формируется на 31 января 2015 года?
• 1С 8.3 вносит НДС в КУДиР отдельной строкой: верно ли это?
• Трудовой договор с иностранцем необходимо оформлять на срок патента или на срок пребывания?
• Можно ли применять ПСН при ведении деятельности по коду ОКВЭД 43.29?
• Как в форме 22-ЖКХ отражать доходы и расходы по договорам оказания услуг проживания вахтовых работников?
• Расчет рабочего времени при работе на 1,5 ставки
• Можно ли предоставить отпуск через 4 месяца работы?
• Возврат товара поставщику: почему не закрывается счет 76.02 при отгрузке поставщиком другого товара?
• Как учитывать лес в расходах при УСН (доходы минус расходы): по оплате или по норме выхода пиломатериала?
• Нужно ли ИП регистрировать новый вид деятельности для доставки своих изделий заказчикам?
• Какие документы нужно вести при регистрации кассы для возврата займа учредителю?
• Что означает запись «Предстоящий платеж по взносам свыше 300 тысяч рублей» в личном кабинете?
• Как в 1С 8.3 провести начисление НФДЛ на компенсацию неиспользованного отпуска?
• Можно ли при списании материалов и вводе в эксплуатацию оформлять один акт ввода в эксплуатацию?
• Как отразить в учете продажу отрезанного материала?
• ИФНС провела взаимозачет задолженности по имущественному и транспортному налогу и авансам по УСН: правомерно ли это?
• Как малому предприятию списывать ОС и увеличивать СПИ при применении ФСБУ 6/2020?
• 1С 8.2 Бухгалтерия предприятия 2.0: не выгружается АДВ-6-2
• Уплата НДС у ИП
• Правомерен ли отказ принять справку 182-Н на новом месте работы?
• Правомерно ли требование заказчика включить в договор пункт об ответственности исполнителя за убытки заказчика?
• Бухгалтерский учет: излишне начисленный НДФЛ за 2011 год
• Как заполнить раздел 2 расчета 6-НДФЛ?
• Как в 1С 3.0 вводить остатки при реорганизации в форме преобразования?
• Отчетность ИП на УСН (6%) без работников за 2015 год
• Нужно ли ИП для продажи волочильного оборудования добавлять код из ОКВЭД 51.61.2, если зарегистрированы коды 51.65.2 и 51.5.5?
• Может ли работница не уходить в очередной отпуск?
• Как перевести генерального директора с основного места работы на совместительство?
• Проценты по займам
• Ошибка при экспресс-проверке в 1С
• Формирование декларации по НДС в 1С 7.7 по новым правилам
• Ошибки в персонифицированном учете
• Какой код из ОКВЭД выбрать для островка по продаже горячей кукурузы, сахарной ваты и леденцов?
• Стоимость услуг с учетом НДС на ОСНО
• Головная организация стала обособленным подразделением: как подавать декларацию и уплачивать налог на прибыль?
• Увольнение во время нахождения в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет
• ООО открывает ресторан в другом районе региона, где зарегистрировано: будет ли ресторан обособленным подразделением?
• Применение ККМ при УСН и ЕНВД
• Нужно ли начислять проценты по беспроцентному займу?
• Может ли одно ООО иметь 2 точки: одну на УСН, а другую — на ЕНВД?
• Код из ОКВЭД 52.61 для интернет-магазина
• Возврат авиабилетов у субагента
• Заполнение 130 и 140 строк формы 6-НДФЛ
• Прием работников по срочным трудовым договорам
• Бухгалтерский учет в нефтяной промышленности и на транспорте
• Исправление ошибок за прошлые периоды
• Можно ли единоразово списать в расходы по налогу на прибыль убыток от продажи амортизируемого ОС?
• Как отразить в 1С 8.1 приобретение автомобиля в лизинг?
• Может ли ООО, учредителем которого является государство, часть субсидии на строительство разместить на депозитном счете?
• Можно ли подтвердить расходы на самолет электронным билетом без кассового чека?
• Как рассчитать курсовые разницы?
• Отражение физического показателя в декларации по ЕНВД
• Основные средства по договору лизинга
• Отражение в 1С импорта через брокера
• Определение среднего заработка при расчете отпускных
• Назначение платежа в платежных поручениях
• Как рассчитать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет в 2022 году?
• Допустимо ли ведение предпринимательской деятельности в жилом частном доме?
• В 1С ЗУП 3.1 не указали больничный и рассчитали зарплату: как поступить?
• Нарушен порядок нумерации в приходных и расходных ордерах, в авансовых отчетах в 1С 8.2
• Генеральный директор не получал заработную плату с февраля по июнь. Как правильно оформить документы?
• Неправильно заплатил зарплатные налоги
• Частное лицо хочет оплатить товар в магазине ИП по безналичному расчету
• Могут ли взыскать долг по услуге, которую ЖКХ оказывало, но забыло включить в квитанцию?
• Лизинг: остаточная стоимость в акте — это расходы лизингодателя?
• Справка о заработной плате за год работы в организации, закрывшейся к настоящему моменту
• Ошибка при сверке АДВ-6-2 и РСВ-1 (бюджетная организация)
• На какой счет начислять амортизацию ППА по ФСБУ 25/2018 при аренде земли под строительство?
• Учетная политика субъектов малого предпринимательства
• Отражение суммы штрафа и суммы налога в КУДиР
• Печать в ТТН и ТОРГ-12
• Какую систему налогообложения выбрать ИП для аттракциона виртуальной реальности?
• Может ли ООО вернуть долг физическому лицу материалами, которые числятся на складе?
• Где приобрести ККТ нового образца?
• Деятельность с ценными бумагами
• Договор об указании услуг
• Отчетность парикмахерской на ЕНВД
• Расходы по составлению плана территории
• Указан неверный код назначения платежа: в течение какого времени может быть наложен штраф?
• Что делать, если ККТ снята с учета налоговым органом, а фискальный накопитель не закрыт?
• Расходы при УСН (15%)
• Можно ли в ООО на УСН (6%) при оказании юридических услуг все расходы учитывать на счете 20?
• Физлицо, зарегистрированное в качестве ИП, продает земельный участок: как уплачивать налог?
• Списание ГСМ при лизинге
• Как правильно нумеровать КМ-4 и КМ-8 в одном журнале?
• Елена Алексеевна (Беленькая), с днем рождения!
• Сроки предоставления сведений о среднесписочной численности
• На какой счет оприходовать запчасти, приобретенные для лизинговых автомобилей?
• Сквозная задача по налогам
• Задача: определить сумму НДФЛ для ИП
• Подотчетное лицо отчитывается по чекам за 2014 и 2013 годы
• Как оприходовать огнетушители, подставки и знаки для них?
• Задача: рассчитать стоимость основных фондов
• Аренда транспортного средства у директора: можно ли в договоре прописать, что арендодатель несет все затраты по содержанию автомобиля?
• Как работать в программе 1С Управление автотранспортом КОРП?
• Как отразить ОС с НДС на забалансовом счете в 1С 3.0?
• Нужно ли ИП проводить спецоценку условий труда для бухгалтера, работающего из дома?
• Договор аренды между физическим лицом и ИП, и субаренды — между ООО и ИП
• Каков срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 1-й квартал 2018 года?
• Как следует хранить согласия на обработку и передачу персональных данных?
• Должна ли совпадать выручка в отчете 1-предприниматель и в декларации по НДС?
• Какие документы должны быть в новой организации?
• Как ИП на УСН рассчитать сумму НДФЛ и заполнить расчет 6-НДФЛ?
• Нужно ли вести журнал учета объема продаж в кафе при продаже пива?
• Как вернуть работницу в отпуск по уходу за ребенком?
• Начисление НДФЛ при оплате питания работников во время восстановительных работ
• Удаление реализации в прошлом периоде и выставление документов в текущем периоде
• Как заполнять сведения о среднесписочной численности, если в ООО нет работников?
• Как узнать, можно ли занять должность директора?
• Работник, принятый на должность продавца, стал генеральным директором и единственным участником ООО: как оформить кадровые документы?
• Ошибочно перечислен платеж организации с арестованным счетом
• Учет лизинга при нахождении автомобиля на балансе лизингодателя
• Как учесть несовпадение дат в покупке у поставщика и продаже заказчику товара?
• Можно ли учитывать в расходах остатки товаров, купленных при ЕНВД, а проданных при УСН (доходы минус расходы)?
• Что указывают в назначении платежа в платежном поручении?
• Покупка автомобиля у физлица: как оформить акт приема-передачи?
• Как в 1С амортизировать автомобиль, выкупленный из лизинга досрочно?
• Нужна ли номенклатура товара в кассовом аппарате при переходе на ПСН?
• ООО на ОСНО купило товар, который оказался ненадлежащего качества: какими проводками отразить выигранное в суде дело?
• Как определить период списания расходов будущих периодов при продаже ОС без амортизации с убытком?
• Расчет ЕНВД услуги общественного питания
• больничный лист при УСН (доходы — расходы)
• Зарегистрировали товарный знак по договору отчуждения: можно ли принять НМА на баланс?
• Как списать ГСМ при приобретении транспортного средства в другом регионе?
• Как рассчитывать декретные после перевода с совместительства на основное место работы?
• НДС при реализации импортного товара в Республику Беларусь
• Кто несет ответственность при пищевом отравлении в гостинице?
• Задача: составить проводки
• Номер в счетах-фактурах через дробь, когда в компании нет обособленных подразделений
• Внесение изменений в устав ООО при введении дополнительного кода ОКВЭД
• Торговая фирма выполняет работы по договору подряда: как учесть привлечение субподрядчиков и списание материалов?
• Путевой лист на несколько водителей
• Проводки по исправлению ошибок в начислении страховых взносов
• Трудоустройство бывшего индивидуального предпринимателя на новом месте работы
• В конце смены сумма по терминалу не сходится с суммой, указанной в отчете по ККТ
• Правомерно ли налоговая запрашивает документы в требовании о встречной проверке?
• Почему не приходит рассылка от Бухонлайна?
• Как учитывать проценты по кредиту в расходах при УСН?
• Как должна производиться оплата учебного отпуска?
• Какой оклад указывать в трудовом договоре при оформлении внешнего совместителя?
• Задача: определить количество проданных билетов
• Сдача наличности в банк
• Кадровый учет осужденных в организации — месте отбывания обязательных работ
• Можно ли выплатить материальную помощь в размере 4 000 рублей работнику, трудоустроенному в декабре?
• Оплата субподрядчику перечислена на счет судебных приставов: как провести в 1С 8.3?
• Передача имущества во временное безвозмездное пользование является ли реализацией?
• Форма 1-предприниматель: как ответить на вопрос 7?
• Снятие с учета на период отсутствия деятельности и повторная регистрация в качестве плательщика ЕНВД в 2013 году
• Задача по бухгалтерскому учету
• Нужно ли сдавать отчетность, если председатель ТСЖ умер, а новый еще не назначен?
• Как ИП вести КУДиР при УСН (доходы минус расходы)?
• Как составить расчет платы за НВОС за 2017 год при категории 5?
• Теряет ли сотрудник право на вычет после развода?
• Отражение НДС в бухгалтерском учете и отчетности